Chính sách thuế ở Malta thấp hơn nhiều so với hầu hết các nước UE khác. Đồng thời, cư dân thuế của đất nước tối ưu hóa các khoản thanh toán thuế bằng cách nộp đơn xin hoàn thuế. Malta cũng không đánh thuế nhiều loại thu nhập như: thuế thừa kế, quà tặng, tài sản, vốn … nên trở nên hấp dẫn trong mắt nhiều doanh nhân nước ngoài.

Lợi ích và đặc điểm của thuế Malta

Một công dân Malta đóng thuế tới 35% trên thu nhập và được khấu trừ thuế. Số tiền khấu trừ phụ thuộc vào tình trạng hôn nhân của người cư trú. Ví dụ, một người đàn ông đã kết hôn mà không có con với thu nhập hàng năm hơn 60.000 EUR sẽ được đủ điều kiện khấu trừ 9.905 EUR. Malta không có thuế đối với quà tặng, thừa kế, và trong một số trường hợp, không có thuế đối với tài sản. Một lợi thế đáng kể khác của hệ thống thuế Malta là bạn có thể trở thành cư dân thuế ngay cả khi bạn ở trong nước ít hơn 183 ngày. Để là điều này, bạn cần phải có trạng thái cư trú Malta.

Malta là một trong 6 quốc gia EU có thuế VAT dưới 20%. Để so sánh, thuế VAT cơ bản trung bình ở các nước Châu Âu là 23,1% ở Nga là 20%

Các nước EU có thuế VAT thấp nhất (nguồn: Eurostat, 2020)

 

Thuế đối với các pháp nhân tại Malta

 

Malta có chính sách thế thuận lợi cho kinh doanh, vì một phần lớn thế có thể được hoàn lại. Ví dụ:

  • Hoàn thuế 6/7 số thuế đã nộp và chỉ tính thuế suất sau khi hoàn
  • Hoàn 5/7 nếu công ty nhận được thu nhập thụ động và tiền bản quyền
  • Hoàn thế 2/3 nếu công ty là đối tượng của hiệp ước đánh thuế lần 2
  • Hoàn 100% thuế nếu công ty Malta là công ty mẹ và sở hữu lợi ích trong công ty nước ngoài. Một công ty như vậy thuộc về danh mục tổ chức tham gia

Để đảm bảo rằng các khoảng thuế được hoàn lại, chúng được phân bổ cho năm tài khoản. việc hoàn thuế chỉ được thực hiện từ tài khoản thứ nhất và thứ hai:

  1. Tài khoản thuế cuối cùng
  2. Tài khoản bị đánh thuế Malta
  3. Tài khoản thu nhập nước ngoài
  4. Tải khoản bất động sản
  5. Tài khoản không bị đánh thuế

Thủ tục trả lại tương tự trong tất cả các trường hợp. Đầu tiên, công ty đóng thuế, sau đó viết đơn xin hoàn thuế. Cơ quan thuế xem xét hồ sơ trong vòng 14 ngày. Khi đơn đăng ký được chấp thuận, khoản hoàn trả được thực hiện bằng chính loại tiền tệ mà thuế đã được thanh toán.

Các loại thuế chính ở Malta đối với cá nhân

Trong thu nhập của một cá nhân bị đánh thuế, những điều sau đây được tính đến:

  • Tiền công
  • Tiền lương và các thu nhập khác được nhận từ các hoạt động lao động
  • Lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh
  • Cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và các khoản thu nhập đầu tư khác, bao gồm cả thu nhập cho thuê.
  • Lương hưu và các khoản thu thường xuyên (hàng năm)

Thù lao mà các thành viên hội đồng quản trị nhận được bằng với thu nhập thông thường từ việc làm. Thù lao mà một công dân Malta nhận được phải chịu thuế

Thuế suất thu nhập phụ thuộc vào tổng thu nhập và tình trạng hôn nhận của người nộp thuế. Có ba loại cư dân: độc thân, đã kết hôn và có cha mẹ

Thuế thu nhập cá nhân của người đã kết hôn

Không có thuế tài sản ở Malta. Tuy nhiên, nếu bạn quyết định bán tài sản, bạn sẽ phải trả thuế 8% trên giá trị giao dịch. Trong một số trường hợp, thuế này có thể giảm xuống còn 5%.

Để trở thành cư dân thuế ở Malta, bạn phải ở trong nước hơn 183 ngày một năm và nhận được thu nhập trên lãnh thổ quốc gia. Nếu một người sống và kiếm thu nhập ở quốc gia khác nhưng có hộ chiếu Malta, thì người đó không được coi là cư dân và không phải trả thuế Malta

Ngoài ra, tình trạng cư trú có thể nhận được ở Malta. Đây là một người dành ít hơn 183 ngày mỗi năm tại Malta, nhưng coi đất nước này là nơi cư trú chính của mình và có thể có ý định quay trở lại để dành phần còn lại của cuộc đời mình ở đó. Có ba điều kiện phải được đáp ứng để có tư cách cư trú tại Malta:

  1. Trên 18 tuổi
  2. Cứt đứt mọi quan hệ với nước khác, tức là không sinh sống thường xuyên, lâu dài ở nước khác
  3. Cung cấp bằng chứng thuyết phục rằng có ý định sống ở Malta lâu dài hoặc vô thời hạn trong tương lại

Hiệp định tránh đánh thuế lần hai

Malta có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với 81 quốc gia và vùng lãnh thổ khác nhau. Các điều kiện của các hiệp định có thể khác nhau giữa các quốc gia. Nhưng thông thường các điều khoản của họ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư:

  • Là cư dân thuế của Malta và không phải cư dân ở quốc gia khác nhưng nhận cổ tức hoặc tiền lãi từ các công ty của một quốc gia nào đó.
  • Vẫn là cư dân thuế của một quốc gia theo quy tắc 183 ngày và có các công ty tài chính do người Malta nắm giữ trong cơ cấu của họ
  • Khi phát sinh nghĩa vụ thuế

Để trở thành cư dân thuế của đất nước, bạn cần phải ở Malta hơn 183 ngày/năm hoặc có tình trạng cư trú. Nếu một nhà đầu tư có kế hoặc chuyển đến Malta, mở tài khoản tại các ngân hàng địa phương và nhận thu nhập trong các tài khoản này, anh ta sẽ trở thành đối tượng cư trú chịu thuế của đất nước. Việc chỉ mở tài khoản ngân hàng tại một ngân hàng địa phương tại Malta chưa đủ điều kiện để đánh thuế.

Nếu một nhà đầu tư mua tài sản ở Malta, chẳng hạn như đầu tư vào bất động sản cho thuê tại địa phương hoặc bắt đầu kinh doanh, anh ta cũng sẽ phải nộp thuế cho ngân sách địa phương.

Nếu nhà đầu tư chuyển trụ sở chính của doanh ngiệp sang Malta, thì người đó cũng phải nộp thuế tại Malta

 

Add Your Comment